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東電中學財務管理內控制度(修訂)

時間:2016-02-23 16:28來源:黨政辦 作者:行政辦 點擊:
 

學校財務內控制度,是根據國家及上級主管部門制訂的有關規章制度,結合學校的實際情況而制定的學校內部財務工作的行為規范、行為準則,是學校財務工作統一要求、協調行動、健全網絡的依據。按照20121221財政部、 教育部《中小學財務制度》及市財政局、教育局的有關要求,根據量力而行、勤儉辦校的精神,為確保我校教育教學的順利開展,我們對原有的財務規章制度作了修改和補充,從201621日起執行。

     一、預算管理

(一)學校應按規定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算,并根據收入情況統籌安排各項支出,財政專戶資金必須按規定全部納入“收支兩條線”管理。

(二)學校須嚴格執行經批準的預算計劃,堅持收支平衡的原則,不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。

(三)學校的銀行存款帳戶的開設和變更均應報財政部門批準。任何部門均不得私設“小金庫”。

(四)學校在每個預算年度末,應編制本年度決算草案,并在規定期限內上報。并在校務公開欄內公開。

二、收入管理

(一)收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金,包括財政預算撥款、預算外收入、事業及經營服務性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入。

(二)學校必須嚴格執行國家的收費規定,依法組織各項收入,籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項,更不得隱匿不報。

(三)學校的一切收費行為須做到有章可循,有據可依,所有收入都要開列合法的收據,禁止一切亂收費。

(四)學校的一切收入均要入帳,并及時解入學校開設的銀行帳戶。代辦費設立專門帳戶。

     三、支出管理

(一)支出是指學校開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

(二)學校須根據支出預算,體現勤儉辦校的原則。嚴禁濫發獎金、補貼、津貼和實物。

(三)根據支出計劃,建立申購制度,按金額額度分級審批。

(四)支出憑證須有經手人、驗收人、分管領導簽字方可入帳。

(五)注重原始憑證的合法性,做到內容完整,憑證合法,手續齊全。

四、資產管理

(一)現金管理

1.根據實際情況,嚴格控制庫存現金限額,超過部分及時存入銀行。

2.現金應做到日清月結,堅持每天與庫存核對。

3.嚴格控制現金使用范圍,能轉賬辦理的一律通過銀行處理。

4.凡現金支付的原始憑證,必須嚴格審核報銷手續,按付出現金的順序記入現金日記賬。

5.因公開會或辦事的人員需臨時借用學,F金的,必須辦理請款,填寫請款單,事后辦理報銷手續,及時沖帳。

(二)銀行存款管理

1.嚴格遵守銀行存款的管理制度,按規定開設銀行帳戶。

2.自覺接受銀行的監督,不準出借銀行帳戶。

3.支票、銀行印鑒必須由出納、會計、校長分開保管。

4.及時與銀行對帳,發現問題立即查詢。

5.按照財務要求做好銀行日記帳。

6.每周將資金運轉情況報校長。

(三)財產物資管理

1.學校設財產總保管員一人,負責全校財產保管工作;下設理、化、生、信息中心、音樂、體育、美術、圖書以及年級、班級和各處室等兼職財產保管員,共同管理學校財產。

2.學校會計設固定資產總賬,財產總保管員設固定資產明細賬和低值易耗品賬。凡是購進、調入、調出、核銷的財產都要隨時記賬。出入庫的手續齊備,做到賬物、賬賬、賬卡相符。

3.對新購進財產設備要按發票核對實物驗收,驗收后入庫分類,定位存放,辦完入庫記賬手續后才能報賬和領發。

4.做好財產設備編號、登記工作,合理安排使用,發揮設備的作用。建立領用、借用、賠償制度,保證學校財產不受損失。

5.實行群用群管,責任到人。學校設置專人進行經常性檢查維修,凡是出現人為損失,均由本人負責賠償。

6.要掌握設備和物品的庫存情況,建立庫存物品登記簿。庫存的設備和物品做到擺放整齊,經常打掃和通風,防止潮濕、腐爛生銹和鼠蟲咬,防火防盜。

7.各部門分管使用的設備,嚴禁隨意挪動,改作它用。不得隨意帶出部門,如因工作需要必須搬動要及時收回。更不準隨意搬出校外,借出校外必須有領導批準。

8.教職工調出時,必須把自己使用的設備物品及圖書資料等財產如數交還學校,經圖書、電教、財務室、財產總保管員和處室負責人簽字審查后,方可提供介紹信。

9.每學期初,財產總保管員要到各部門清點財產;每學期末,財產總保管員要會同其它處室相關人員進行財產清理,發現問題及時向學校領導匯報。財產平時變動,由總務處組長及時通知財產總保管員進行登記。對管理不善造成學校財產浪費、損失、私人挪作它用的部門或個人,學校要給以批評教育、責成賠償等處理。

     (四)票據領用制度

1.支票、發票和收據由會計保管,做好登記。

2.簽發支票,校長要審批蓋章。使用發票時出納員必須辦理領用手續。

3.支票、發票要按編號順序使用,要按內容逐項填寫,三聯要一致,填寫后的票據必須加蓋財務專用章。

4.作廢的支票、發票,要加蓋“作廢”戳記,同存根一起保存在原冊上。

5.使用完的票據,應按年度裝訂、整理、歸檔。

(五)經費報銷制度

1.經費報銷須有報銷人(或經辦人)、內審人員、處室負責人、分管副校長、校長簽字方可報銷。

其經費報銷程序是:報銷人(或經辦人)填寫“四川省東電中學費用支出審簽單”→內審人員進行手續完備性審核→處室負責人審核→分管審核→領導審簽→財務室報銷。

2.報賬時,由財務人員嚴格審核原始憑證。內容要齊全,情況要真實,字跡要清楚,金額要準確,大小寫要相符,涂改無效。

3.發票必須是發票聯或報銷聯,用復寫紙復寫或計算機打印,不得用圓珠筆或鉛筆填寫,存根聯、發貨聯、記賬聯不能作報銷單據。發票印章要齊全,必須有收款單位公章(或收款專用章)及收款人簽字(蓋章);事業單位需是財政部門統一印制的專用收據,要有財務專用章;企業和個體戶需是稅務部門統一印制的發票。

4.自制憑證必須使用學校統一印制的憑證格式,用藍黑墨水筆填寫,內容要填齊全,寫明申請款項原因、原始憑證附件張數、大小寫金額等。

5.無論外來憑證還是自制憑證,必須有本校經辦人和學校領導審核簽字。購買圖書須經學校圖書館收書后簽字,購買實物,還須有財產總保管員驗收。經上級機關批準的經濟業務,應將批文原件或復印件作為附件。

6、報銷差旅費必須遵守教育局下發的差旅費報銷管理制度的相關規定,并按差旅報銷單要求填寫完善。

(六)申購驗收制度

1.采購

1)學校財產采購,分學期采購計劃和臨時采購計劃。執行先請購、后采購,先入學校財產賬、后財務報銷的制度。

2)財產采購和使用采用預報申領制度,每學期開學初,由各部門填寫《東電中學財產請購單》,預報學期采購計劃。要如實填寫采購財產的名稱、數量、用途、金額預算等,經校長審批后報總務處采購。臨時采購計劃作為學期采購計劃的補充。

3)財產請購流程:①各部門制定學期采購計劃或臨時采購計劃,填寫財產請購單。②財產請購單送部門負責人初審。③分管副校長審核簽字。④校長審批簽字。⑤校長同意后,交總務處組織相關方面采購。⑥采購財產驗收入庫。⑦財產請購人到財產保管室進行領用登記或辦理借用手續。

4)總務處主任收到預報的財產請購單后,會同財產總保管員清點庫存物品,確定需要采購的財產清單。

5)總務處財產采購原則

①一般性的、急需的且金額在1500元以下的教學用品、辦公用品等財產的采購,采取就近采購。

②凡數量較多、金額在1500元以上、5000元以下的一般性教學用品、辦公用品,采取定點購買統一結賬的方式,由學校行政人員、總務處主任、請購部門使用人員等共同選擇23家交通便利、信譽良好、質量可靠、價格公道、商品齊全的較大型的商店作為對口規定性采購單位。

③凡采購財產金額在5000元以上,必須由三人以上有關人員組成采購小組,采用背靠背報價形式,貨比三家后再定價購買。必要時,由校長組織行政人員、財務人員進行市場調查,掌握市場行情后再決定采購方式。

④凡要求政府采購的財產,須由政府采購中心或代理機構采購。

⑤專業性較強或選擇性較活的財產采購時,請使用部門派出專業管理人員協同采購,以保證采購財產的質量。

⑥采購人員必須具備高度責任感,認真負責地做好采購工作,嚴格遵守財務制度。做到以下幾點:

.充分了解產品質量、技術性能、規格、廠商信譽、價格等情況,擇優擇廉選購。

.實際價格超過預算價格的,應先請示后購置。

.未經批準或批準手續不全的不購。

⑦在特殊情況下,經校長同意,可委托有關人員進行專項采購。

2.入庫

1)所有學校采購的財產,由總務處組長會同財產總保管員和使用人員共同驗收,驗收后交財產總保管員進行驗收登記。驗收時,應做好以下工作:1、外觀檢查;2、數量檢查;3、質量檢查;4、驗收記錄;5、驗收結束后,若在數量及質量上存在問題,負責采購的人員應及時與供貨單位聯系退、換、賠補等工作。

2)財產驗收登記后,使用人憑財產請購單或領用單領取,辦理領用登記手續。

3)所有入庫財產,總務處財產總保管員必須建立完整的庫存財產賬冊。

4)總務處財產總保管員要定期清點,做到賬賬相符,賬物相符,學校財產去向清楚,領用、借用手續完備。

3.領取

1)各部門所需財產,一律由總務處財產總保管員負責發放。

21500元以下的一般性常規性財產,由申領人填報“東電中學財產領用單”,經部門負責人簽名后到財產總保管人員處領取。申領時,一律簽名登記,寫明領取時間、用途,必須歸還財產還需寫明計劃歸還日期。

3)貴重財產、儀器、電器等設備的領用,必須報校長批準,方可領取。

4)總務處財產總保管員必須嚴格執行有關制度,不徇私情,按學校財務領用制度標準發放辦公用品和清潔用具及其它財物,認真做好領用登記。

5)凡領取必須歸還的財產,至計劃歸還日期時(一般為一學期),應按時送還財產保管室,財產總保管員要嚴格檢查是否有損壞、殘缺情況并上報領導。未按時收還,則由財產總保管員負責。

6)如果領取必須歸還財產的人員離職調崗或離校,則必須到總務處辦理歸還手續或移交手續,并由總保管員和總務主任簽字后方可辦理離校手續。如遺失、損壞則應查明原因,照章處理。如因保管人員瀆職未予追還,則由保管人員承擔賠償責任。

7)學校財產原則上不外借,如遇特殊情況,應由借用人(校外單位借用本校財產必須持有單位證明)填寫借用單,經領導批準后,方能出借。借用人,對借入財產應負經濟責任,如有損壞由借用人照價賠償。所借財產用畢及時歸還。

       五、會計檔案管理

(一)會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算業務資料,必須嚴格按照財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》規定,進行科學管理,妥善保存,存放有序,查找方便。

(二)財務室的全部會計檔案,由會計專人負責裝訂、整理及造冊,財務室會計負責保管1年,1年后移交學校檔案室保管。

(三)對記賬憑證,應在每月終了10日內按編號順序裝訂成冊,裝盒保存。

(四)每年終了20日內,要將全年所有賬簿集中整理,裝袋保存,將所有會計報表按順序裝訂成冊,妥善保存。

                                 四川省東電中學

                             2016年1月20

 

(責任編輯:總務處)
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